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根據(jù)《省辦公室關(guān)于開展部分行業(yè)定期成本監(jiān)審的 通知》(鄂發(fā)改辦成本〔2023〕14號)文件精神及《湖北省城 鎮(zhèn)供水價(jià)格管理實(shí)施細(xì)則》(鄂發(fā)改價(jià)管〔2023〕130號)的相 關(guān)規(guī)定,我委對隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司2022年供水生產(chǎn) 經(jīng)營成本費(fèi)用等情況進(jìn)行了年度成本監(jiān)審?,F(xiàn)將有關(guān)情況報(bào)告如下:
一、成本監(jiān)審項(xiàng)目
監(jiān)審項(xiàng)目名稱:隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司城鎮(zhèn)供水成本監(jiān)審
二 、成本監(jiān)審依據(jù)
1、《中華人民共和國價(jià)格法》;
2、《制定價(jià)格成本監(jiān)審辦法》(國家發(fā)展改革委第8號令);
3、《制定價(jià)格成本監(jiān)審目錄》 (鄂發(fā)改規(guī)〔2021〕3號 ) ;
4、《城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本監(jiān)審辦法》(第45號令);
5、《湖北省城鎮(zhèn)供水價(jià)格管理實(shí)施細(xì)則》(鄂發(fā)>改價(jià)管130號2023〕)
6、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》;
三、 成本監(jiān)審程序
我委接受本次成本監(jiān)審任務(wù)后,成立了以張偉為組長,張 志軍、鄧楊為成員的監(jiān)審組,具體負(fù)責(zé)隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供 水公司城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本監(jiān)審。我們要求經(jīng)營者按照要求如實(shí) 填報(bào)成本數(shù)據(jù),并通過采取實(shí)地查驗(yàn)、核實(shí)取證、分析測算等 方法,對經(jīng)營者提供的城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本進(jìn)行真實(shí)性、合法性 及合理性審核,經(jīng)過初審和復(fù)審,核增核減有關(guān)成本數(shù)據(jù),確 定經(jīng)營者城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本的社會(huì)平均合理費(fèi)用支出,計(jì)算定價(jià)成本,最后提交成本監(jiān)審報(bào)告。監(jiān)審程序合法、合規(guī)。
四、 成本審核的方法和主要內(nèi)容
在這次審核中,監(jiān)審方法總體上是全面復(fù)核和實(shí)質(zhì)性抽樣 審核相結(jié)合,通過實(shí)際調(diào)查、檢查、詢問、測算、分析性復(fù)核 等方法,對該公司獨(dú)立核算以來的城鎮(zhèn)供水定價(jià)成本所涉及到 的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等有關(guān)資料進(jìn)行了審核,對其構(gòu)成項(xiàng)目、 核定方法和標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)數(shù)據(jù)、內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)確認(rèn);重點(diǎn)關(guān)注人員薪酬、固定資產(chǎn)、修理費(fèi)、管理費(fèi)攤銷、財(cái)務(wù)費(fèi)用等對成本的影響,對主要成本內(nèi)涵進(jìn)行了翔實(shí)、仔細(xì)、完整的核查和分析。
五、 企業(yè)基本情況
隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司于2022年9月注冊成立,屬 湖北隨州市水務(wù)集團(tuán)有限公司全資子公司?,F(xiàn)有干部職工316 人,建有封江和先覺廟兩座主供水廠,日供水能力達(dá)到18萬噸,其中封江水廠供水規(guī)模10萬噸/日,先覺廟水廠供水規(guī)模8萬噸/日;擁有DN75mm 以上供水主管道991公里,管網(wǎng)建設(shè)成環(huán)配套,擔(dān)負(fù)著隨州城區(qū)、近郊和隨縣縣城近70萬居民的生活、生 產(chǎn)用水任務(wù)。2022年度城市供水公司主營業(yè)收入5546.07萬元, 主營業(yè)總成本7134.24萬元,虧損1688.16萬元;年供水總量為 5336.8萬立方米,年售水量為3642.57萬立方米,折合單位售水單價(jià)為1.52元/立方米。
六、核增核減情況及理由
城市供水公司上報(bào)2022年度生產(chǎn)經(jīng)營總成本為7111.85萬元, 年核定供水量3642.57萬立方米。我委審核后的總成本為7456.1 萬元,核增344.2萬元;年核定供水量4803.25萬立方米,核增1160.7萬立方米。其中:
1、 年核定供水量核增1160.7萬立方米。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定 價(jià)成本監(jiān)審辦法》 (第45號令)文件規(guī)定:"漏損率原則上按《城鎮(zhèn)供水管網(wǎng)漏損控制及評定標(biāo)準(zhǔn)》 (CJJ92) 確定的一級評定標(biāo)準(zhǔn)(10%)計(jì)算,漏損率高于評定標(biāo)準(zhǔn)的,超出部分不得 計(jì)入成本”,該公司上報(bào)年供水量為5336.8萬立方米,企業(yè)自用 水量為266.7萬立方米,自用水率4.76%,在計(jì)算單位供水成本 是以年售水量3642.6萬立方米為基數(shù),未計(jì)入自用水量和漏損 量超出部分。經(jīng)審核實(shí)際年核定供水量應(yīng)為4803.25萬立方米,核增1160.7萬立方米。
2、 固定資產(chǎn)折舊核增480.6萬元。根據(jù)《城鎮(zhèn)供水定價(jià)成 本監(jiān)審辦法》(第45號令)文件規(guī)定,輸水管道按30年折舊, 機(jī)器設(shè)備按15年折舊,電子設(shè)備按10年折舊,生產(chǎn)用房按40 年折舊,車輛按10年折舊,不可回收的管道殘值率按0%核定, 其他按3%-5%核定。企業(yè)上報(bào)固定資產(chǎn)折舊年限較長,按監(jiān)審辦法規(guī)定折舊年限核算,此項(xiàng)核增480.6萬元。
3、 運(yùn)行維護(hù)費(fèi)核減136.4萬元。
(1)材料費(fèi)按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費(fèi)用核定計(jì)入成本,根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù),核增4.7萬元。
(2)修理費(fèi)按剔除不合理因素后的供水企業(yè)監(jiān)審期間年平均費(fèi)用核定計(jì)入成本,根據(jù)實(shí)際數(shù)據(jù),核增46.9萬元。
(3)人工費(fèi)核減115.4萬元。其中職工工資按監(jiān)審期間最后 一年在崗職工的實(shí)際平均水平核定,核減134.8萬元;職工福利 費(fèi)審核計(jì)算基數(shù)按監(jiān)審期間最后一年企業(yè)實(shí)繳基數(shù)確定,核增21.7萬元。
(4)其他運(yùn)營費(fèi)用核減72.6萬元。其中管理類費(fèi)用按城市 供水工作人員占總?cè)藛T的84%占比比例進(jìn)行分?jǐn)偅藴p44.7萬元; 納入成本的相關(guān)稅金,按照國家現(xiàn)行稅法規(guī)定以監(jiān)審期間最后一年實(shí)際水平核定,核減27.8萬元。
七、成本監(jiān)審結(jié)論
經(jīng)審核,隨州市水務(wù)集團(tuán)城市供水公司2022年度城鎮(zhèn)供水 總成本為7456.1萬元,年核定供水量為4803.3立方米,單位供水 成本為1.55元/m3(不含利稅),較企業(yè)上報(bào)的單位供水成本1.95元/m3 , 核減0.4元/m3。
八、 其他需要說明的情況
由于該供水企業(yè)不能提供完整的會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)資料,部分 費(fèi)用只能采用月平均推算,故本次成本監(jiān)審結(jié)論只作為年度例行校核,供參考,不作為城鎮(zhèn)供水定調(diào)價(jià)成本依據(jù)。
隨州市發(fā)展和改革委員會(huì)
2023年7月7日
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